疫情税收优惠/疫情税收优惠多少

国家疫情期间对中小企业免税的政策

〖One〗国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免、税收减免、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策，具体包括基本养老保险、失业保险、工伤保险。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策。

〖Two〗纳税人疫情期间货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款。

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〖Three〗城镇土地使用税困难减免税政策。只要符合当地规定的困难减免税条件，中小企业就可以申请享受相应的优惠政策。

疫情税收优惠/疫情税收优惠多少

〖One〗延长亏损结转年限最长结转年限延长：餐饮类企业作为困难行业之一，若因疫情影响发生重大亏损，可以享受最长结转年限从5年延长至8年的税收政策优惠。主营业务收入占比要求：享受此优惠的前提是，餐饮类企业的主营业务收入必须占收入总额的50%以上，这里的收入总额不包括不征税收入及投资收益。

〖Two〗通过上述，可得：餐饮类企业属于困难行业的企业之一，如果因疫情影响，发生重大亏损。这时候将享有延长最长结转年限的税收政策优惠。注意事项：按照规定，困难行业主营业务的收入比例必须占收入总额的50%以上，这里的收入总额不包括不征税收入及投资收益。

〖Three〗受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。具体说明如下：政策依据：财政部、国家税务总局发布的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第四条明确，符合条件的困难行业企业2020年度亏损可延长结转年限至8年。

〖Four〗增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力。特定服务收入免征增值税：对提供公共交通运输服务、生活服务（如文化体育、教育医疗、旅游娱乐等），以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

免征增值税：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定。公共交通服务和生活服务税收优惠免征增值税：对纳税人提供公共交通服务、生活服务所得，以及为居民提供生活必需品快递服务所得，免征增值税。

疫情税收优惠/疫情税收优惠多少

此外，纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税，建筑企业若承担相关运输业务，可享受此优惠。

疫情期间小规模纳税人的免税政策主要包括特定时期内的免税、减按征收率征收以及历史政策回顾三方面内容。特定时期内的免税政策：在2022年4月1日至2022年12月31日期间，增值税小规模纳税人享受较为明确的免税优惠。若月销售额未超过15万元（或季度销售额未超过45万元），则免征增值税。

〖One〗疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统、简化操作程序、加强内部培训，确保“六税 ”“两费”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地，并通过线上渠道（如电子税务局、税务公众号）开展宣传辅导，帮助纳税人应享尽享。

〖Two〗纳税人可放弃减税，按3%开具专票，且放弃后不影响其他业务享受优惠（《疫情防控税收优惠政策热点问第七期）》）。特殊情况：5%征收率业务不得享受1%优惠若小规模纳税人发生适用5%征收率的业务（如出租不动产），必须按5%开具发票，不得选择1%或3% 。

〖Three〗参考国家税务总局发布的《疫情防控税收优惠政策热点问第十四期）》非湖北地区的小规模纳税人9月份销售使用过的固定资产，原政策是3%减按2%缴纳增值税，现在是否可以按照1%征收率缴纳增值税？可以。

〖Four〗实际上，根据国家税务总局《疫情防控税收优惠政策热点问第九期）》，13号公告调整的征收率不影响39号公告规定的抵扣规则。企业仍可凭注明旅客身份信息的公路、水路等客票，按39号公告计算抵扣进项税额。

5 、劳保用品进项税可抵扣，职工福利费支出受税前扣除限额限制。政策依据总结《企业安全生产费用提取和使用管理办法》：明确安全生产费用用途，排除疫情支出。《疫情防控税收优惠政策热点问第五期）》：支持口罩费用税前扣除及劳保用品进项税抵扣。增值税暂行条例：允许复工复产劳保用品进项税抵扣。